Как платить налоги со ставок?
С 1 января 2026 года легальный российский букмекер сам удерживает НДФЛ с выигрыша любой величины. Игроку не нужно ни считать этот налог, ни декларировать такие выигрыши. Платить налог самостоятельно приходится, только если налогового агента нет. Так бывает, например, при выигрыше у зарубежного оператора. Ниже разбираем, как считается налог, когда платить его самому и что изменилось по сравнению с 2025 годом.
Сколько составляет налог на выигрыш в ставках?
Выигрыш у букмекера облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Для налоговых резидентов РФ ставка 13%, для нерезидентов 30%. Ставка зависит от налогового резидентства, а не от гражданства.
Налоговый кодекс выделяет выигрыши в азартных играх в отдельную налоговую базу (подп. 2 п. 2.1 ст. 210 НК РФ). Налоговая база — это сумма, с которой считают налог. Стандартные, социальные и имущественные вычеты по ст. 218–221 НК РФ к выигрышам не применяются. Если сумма баз из п. 2.1 ст. 210 за год превышает 2,4 млн ₽, с превышения берут 15% (ст. 224 НК РФ).
Кто удерживает налог с 2026 года?
Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ сделал букмекеров и тотализаторы налоговыми агентами при выигрыше любой величины. Налоговый агент — это организация, которая рассчитывает налог, удерживает его из выплаты и перечисляет в бюджет. Новый порядок действует с 1 января 2026 года. Порог 15 000 ₽ сохранился только у лотерей.
Букмекер не платит НДФЛ за игрока своими деньгами. Он удерживает налог из выигрыша и перечисляет его в бюджет. Поэтому выплата может прийти на карту или кошелёк уже без налога, даже если она меньше 15 000 ₽. Это касается и ставок онлайн, и ставок в пунктах приёма.
Так это прописано и в правилах операторов. По правилам «СпортБет», п. 1.2.2, букмекерская контора как налоговый агент удерживает налог с выигрышей клиентов. По п. 1.2.3, если выигрыш больше подтверждённой ставки, выплату производят за вычетом НДФЛ. В правилах ПМБК («Лига Ставок») и «Балтбет», которые мы сверяли, порядок удержания НДФЛ не описан.
С какой суммы считают налог?
Налогом облагается не вся выплата, а чистый выигрыш. По п. 1 ст. 214.7 НК РФ налоговый агент уменьшает выигрыш на ставку, которая была условием участия в этой игре. Проигранные ставки по другим пари налоговую базу сейчас не уменьшают.
Пример. Игрок поставил 1 000 ₽ с коэффициентом 2,50, и ставка выиграла. Выплата составит 2 500 ₽, а налоговая база — 2 500 − 1 000 = 1 500 ₽. При ставке 13% налог составит 195 ₽, и на счёт придёт 2 305 ₽. Расчёт приведён без учёта необлагаемых 4 000 ₽, о которых ниже.
Действует ли необлагаемый минимум 4 000 ₽?
По п. 28 ст. 217 НК РФ выигрыши участников азартных игр до 4 000 ₽ за год налогом не облагаются. Это освобождение для небольшого дохода, а не способ уйти от налога. Лимит сравнивают с выигрышем, то есть с налоговой базой. Сумма выводов с игрового счёта тут ни при чём.
Если удержание кажется завышенным, попросите у букмекера расчёт налога. Историю переводов можно посмотреть в личном кабинете Единого ЦУПИС или у букмекера.
Когда налог нужно платить самому?
Самостоятельно налог платят, если его не удержал налоговый агент (подп. 3 и 4 п. 1 ст. 228 НК РФ). Типичный случай — выигрыш у зарубежного оператора: российского налогового агента у него нет.
В этом случае до 30 апреля следующего года подают декларацию 3-НДФЛ, а налог платят до 15 июля. Налоговая при этом не выставляет счёт: сумму рассчитывают и перечисляют самостоятельно. Налоговое уведомление приходит в другом случае — когда налоговый агент не смог удержать налог.
Как было до 2026 года?
До 31 декабря 2025 года букмекер удерживал налог только с выигрыша 15 000 ₽ и больше. Выигрыши меньше этой суммы игрок декларировал и оплачивал сам.
За выигрыши 2025 года декларацию 3-НДФЛ нужно было подать до 30 апреля 2026 года, а налог заплатить до 15 июля 2026 года. Оба срока прошли.
Что грозит, если не задекларировать доход и не заплатить налог?
Пропуск декларации не отменяет обязанность заплатить налог, а незнание закона не освобождает от ответственности. За непредставление 3-НДФЛ штрафуют по ст. 119 НК РФ, за неуплату — по ст. 122 НК РФ. Кроме того, за каждый день просрочки начисляются пени.
Изменится ли порядок в 2027 году?
30 сентября 2026 года в Госдуму внесли законопроект № 617-9. Он предлагает считать базу за год как положительную разницу между всеми выигрышами и всеми ставками, включая проигранные. Выигрыши в нём предлагают облагать по общей прогрессивной шкале 13–22%. В начале октября 2026 года проект был на рассмотрении в Госдуме и законом не стал. Пока действует порядок, описанный выше.
Участие в азартных играх может привести к возникновению зависимости от азартных игр.
