Компании и ИП на УСН, выбравшие общую ставку НДС 22%, теперь могут без лишней бюрократии перейти на пониженную ставку 5% с начала любого нового квартала. Это важная развилка для малого бизнеса в 2026 году: решение влияет и на налоговую нагрузку, и на право на вычеты, а уведомлять инспекцию отдельно не нужно.
Что изменилось для компаний на УСН
Правило выглядит просто: если налогоплательщик на упрощенке работает с НДС по ставке 22%, он вправе с начала очередного налогового периода выбрать специальную ставку 5% или 7%. Новый режим фиксируется не заявлением, а в декларации по НДС. То есть переход оформляется фактически через отчетность. Коротко и по делу.
Для многих это заметное послабление. В 2025 году смена однажды выбранной спецставки была жестко привязана к 12 кварталам, и маневра почти не оставалось. Теперь в 2026-м часть ограничений сняли, что дает бизнесу больше свободы в настройке налоговой модели под реальную экономику продаж.
Почему ставка 5% может оказаться выгоднее
Выбор между 22% и 5% — это не вопрос формальной экономии, а расчет структуры затрат. Общая ставка дает право на вычеты входного НДС. Пониженная — нет. Поэтому компаниям с небольшими закупками и высокой долей услуг спецставка часто оказывается удобнее, а тем, у кого серьезный входящий налог по сырью, аренде, оборудованию или логистике, выгоднее оставаться на 22%.
В 2026 году НДС на УСН платят те организации и предприниматели, чьи доходы за 2025 год или с начала 2026-го превысили 20 млн рублей. Именно для этой группы вопрос выбора ставки стал практическим, а не теоретическим.
- 22% — общая ставка с правом на НДС-вычет;
- 5% и 7% — пониженные ставки без права на вычеты;
- переход на 5% возможен с начала нового квартала;
- отдельное уведомление в ИФНС не требуется.
Где остаются ограничения и что это значит
Полной свободы все же нет. Если компания еще в 2025 году выбрала специальную ставку 5% или 7%, для нее продолжает работать правило о последовательном применении в течение 12 кварталов, за исключением отдельных случаев — например, утраты права на УСН или снижения доходов ниже порога в 20 млн рублей. Иными словами, послабление адресовано прежде всего тем, кто начал работать с НДС уже с 1 января 2026 года.
На практике это разделяет бизнес на две группы. Первая получила гибкость и может быстрее корректировать налоговую стратегию. Вторая по-прежнему связана старым выбором. Для бухгалтеров и собственников это означает одно: считать придется внимательнее, особенно на стыке кварталов, когда смена ставки может серьезно повлиять на цену, маржу и отношения с контрагентами.
Что делать бизнесу прямо сейчас
Ключевой ориентир — не сама ставка, а экономика компании. Если входного НДС мало, переход на 5% с нового квартала может снизить нагрузку и упростить расчет. Если вычеты существенны, резкая смена режима способна, наоборот, ударить по финансовому результату. Ошибка здесь дорогая.
Поэтому ближайшие месяцы для малого и среднего бизнеса пройдут под знаком пересчета: кто-то останется на 22%, а кто-то уже к следующему кварталу уйдет на пониженную ставку. Формально процедура стала легче. Но выбор от этого не стал проще.
